Jakie są korzyści podatkowe z tytułu darowizn na cele charytatywne w różnych krajach?
Korzystne podatkowo darowizny w Europie i Wielkiej Brytanii
Kraj | Rodzaj Ulgi Podatkowej | Limit Odliczenia/Ulgi | Sposób Zgłoszenia | Wymagana Dokumentacja |
|---|---|---|---|---|
Polska | Odliczenie od dochodu | Do 6% dochodu podlegającego opodatkowaniu | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie przelewu lub paragon |
Czechy | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Min. 2% lub 1 000 CZK; maks. 15% podstawy opodatkowania | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie od organizacji charytatywnej |
Słowacja | Brak | Darowizny nie podlegają odliczeniu | -- | -- |
Węgry | Odliczenie darowizny | 1% Podatku Dochodowego | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Rumunia | Odliczenie od dochodu | 3,5% rocznego podatku dochodowego | Roczne zeznanie podatkowe | Dokument od organizacji |
Bułgaria | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Do 65% rocznej podstawy opodatkowania | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Chorwacja | Odliczenie od dochodu | Do 2% dochodu podlegającego opodatkowaniu | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Słowenia | Odliczenie od dochodu | Do 1% dochodu podlegającego opodatkowaniu | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Litwa | Odliczenie od rocznego dochodu | Maksymalnie 40% dochodu podlegającego opodatkowaniu | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Łotwa | Odliczenie od rocznego dochodu | Określony procent (nie podano szczegółów) | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Estonia | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Do 3% składek socjalnych lub 10% zeszłorocznego zysku | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie od zarejestrowanego NPO |
Portugalia | Ulga podatkowa (credit) | 25% wartości darowizny, limit do wysokości podatku | Roczne zeznanie podatkowe (Modelo 3 IRS) | Paragon od certyfikowanej organizacji |
Grecja | Odliczenie od dochodu | 20% darowizny, maks. 5% całkowitego dochodu | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Cypr | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Procentowy limit | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Malta | Odliczenie od dochodu | Do określonego limitu | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie od zarejestrowanej organizacji |
Wielka Brytania | Ulga podatkowa (Gift Aid) | 25% dopłaty od państwa do każdej kwalifikowanej darowizny | Zaznaczenie opcji Gift Aid | Darczyńca musi być płatnikiem podatku w UK; organizacja charytatywna musi być zarejestrowana |
Francja | Kredyt podatkowy | 66% (do 20% dochodu) lub 75% dla zatwierdzonych celów | Roczne zeznanie podatkowe (Formularz 2042 RICI) | Potwierdzenie darowizny od zatwierdzonej organizacji charytatywnej |
Niemcy | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | 20% dochodu lub 50% w przypadku darowizn politycznych | Roczne zeznanie podatkowe (Einkommensteuererklärung) | Zuwendungsbestätigung (potwierdzenie darowizny) |
Holandia | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | Regularne darowizny (darowizny okresowe) w pełni odliczane, jeżeli trwają ≥5 lat i są poświadczone aktem notarialnym; w przeciwnym razie do 10% dochodu | Roczne zeznanie podatkowe | Oficjalne potwierdzenie odbioru i akt notarialny (jeśli okresowy) |
Belgia | Kredyt podatkowy | 5% całkowitego dochodu netto, z maksymalnym odliczeniem 500 000 euro. | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie od organizacji odbiorcy |
Luksemburg | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | Darowizny podlegające odliczeniu do 20% dochodu lub maksymalnie 1 000 000 EUR rocznie i minimalnie 120 EUR | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie od organizacji odbiorcy |
Austria | Odliczenie przy źródle | Do 10% dla zatwierdzonych organizacji | Roczne zeznanie lub przez pracodawcę | Elektroniczne zgłoszenie przez organizację |
Irlandia | Zwrot podatku dla organizacji | 31% ulgi podatkowej odzyskiwanej przez organizację charytatywną (nie darczyńcę) w przypadku darowizn ≥ 250 EUR | Darczyńca wypełnia formularz CHY3/CHY4 | Organizacja charytatywna składa wniosek za zgodą darczyńcy |
Dania | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | Do ok. DKK 17,300 rocznie (co roku aktualizowane) | Roczne zeznanie podatkowe (dostępne automatyczne składanie zeznań podatkowych SKAT) | Numer CPR + paragon; wiele organizacji charytatywnych zgłasza się bezpośrednio |
Szwecja | Ulga podatkowa | Do 3000 SEK odliczenia podatkowego za roczne darowizny w wysokości co najmniej 2000 SEK | Deklaracja podatkowa (automatyczna, jeśli darczyńca przedstawi dokument tożsamości) | Organizacja charytatywna musi zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego |
Finlandia | Ograniczona możliwość odliczenia | Dotyczy wyłącznie darowizn na rzecz uniwersytetów lub nauki; co najmniej 850–500 000 EUR dla osób fizycznych (bardzo rzadko) | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie darowizny |
Norwegia | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | Instytucje charytatywne, które uzyskały wstępną zgodę, mogą odliczyć do 25 000 NOK rocznie | Automatycznie za pośrednictwem zarejestrowanych organizacji charytatywnych lub w zeznaniu podatkowym | Potwierdzenie darowizny |
Islandia | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | Do 1,5% całkowitego dochodu | Zeznanie podatkowe | Paragon od zatwierdzonej NGO |
Szwajcaria | Odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu | Federalne i kantonalne limity (do 20% dochodu netto) | Roczne zeznanie podatkowe | Certyfikowane potwierdzenie od organizacji |
Podatkowo efektywne darowizny w Ameryce
Kraj | Rodzaj Ulgi Podatkowej | Limit odliczenia/Ulgi | Sposób zgłoszenia | Wymagana Dokumentacja |
|---|---|---|---|---|
USA | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Do 50% skorygowanego dochodu brutto (AGI) w przypadku darowizn pieniężnych na rzecz organizacji charytatywnych kwalifikujących się do kategorii 501(c)(3), ale w niektórych przypadkach obowiązują ograniczenia w wysokości 20% i 30%. | Szczegółowe odliczenia za pośrednictwem formularza IRS 1040 + załącznik A | Oficjalne potwierdzenie odbioru; pisemne potwierdzenie, jeśli kwota ≥250 USD |
Canada | Federalna i prowincjonalna ulga | 15% od pierwszych 200 dolarów kanadyjskich, 29% lub więcej powyżej tej kwoty na poziomie federalnym; dodatkowe ulgi prowincjonalne | Roczne zeznanie podatkowe (T1 Ogólne, Załącznik 9) | Oficjalne potwierdzenie darowizny od zarejestrowanej organizacji charytatywnej |
Tax-Efficient Giving in Australia
Country | Tax Benefit Type | Deduction/Credit Limit | Claim Method | Documentation Required |
|---|---|---|---|---|
Australia | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Brak określonego limitu, ale darowizna musi być przekazana odbiorcy podlegającemu odliczeniu od podatku (DGR); zwykle ograniczona do wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu | Roczne zeznanie podatkowe (za pośrednictwem myTax lub zarejestrowanego agenta podatkowego) | Potwierdzenie darowizny z nazwą DGR i numerem ABN; kwotą i datą |
Czym jest Gift Aid i kto może z niego korzystać?
Gift Aid to program rządowy w Wielkiej Brytanii, który pozwala organizacjom charytatywnym otrzymać dodatkowe 25% do wartości darowizny od podatnika w UK.
Przykład: jeśli wpłacisz £10, organizacja otrzyma £12.50 – bez żadnych dodatkowych kosztów dla Ciebie.
Kto może korzystać z Gift Aid?
Musisz:
- Być podatnikiem w UK (podatek dochodowy lub od zysków kapitałowych).
- Zapłacić wystarczająco dużo podatku w tym roku, by pokryć 25% dopłat.
- Przekazać własne pieniądze (nie z konta firmowego).
Jak dodać Gift Aid do darowizny?
Jeśli się kwalifikujesz (np. jesteś podatnikiem w Wielkiej Brytanii), po prostu zaznacz pole wyboru podczas przekazywania darowizny, wyrażając zgodę na udostępnienie swoich danych podatkowych. Potwierdza to, że spełniasz przepisy podatkowe dotyczące darowizn na cele charytatywne obowiązujące w Twoim kraju. Ulgi podatkowe zależą od lokalnych przepisów, dlatego sprawdź szczegółowe informacje w polityce podatkowej swojego kraju.
Jak otrzymać potwierdzenie darowizny?
Pobierz go natychmiast po dokonaniu darowizny! Znajdź link „Pobierz potwierdzenie wpłaty podatku” w e-mailu z potwierdzeniem lub na swoim koncie. Możesz również pobrać go ze strony internetowej po dokonaniu darowizny. To potwierdzenie może pomóc w odliczeniach podatkowych w krajach UE.
Aktualizowane na: 28/07/2025
Dziękuję!